Мы уже ранее писали о том, как можно подготовиться к проверке, на что требуется обращать внимание в ходе проверочных мероприятий, как следует вести себя, и что нужно делать, чтобы снизить риски появления на пороге компании представителей ФНС. Теперь мы все это свели в единый материал.
Действие первое: получили уведомление
Самое большое заблуждение у многих руководителей заключается в том, что они намерено игнорируют извещения и делают вид, что «ничего не получали», таким образом пытаясь выиграть время. Правда в том, что проверка начинается с момента вынесения решения о ее проведении, а не с даты, когда ответственное лицо ознакомилось с документом.
После получения уведомления необходимо в первую очередь убедиться, что действия контролеров соответствуют закону. Чтобы это сделать, внимательно ознакомьтесь с документом, в нем должно быть указано:
- полное и сокращенное название вашей организации либо ФИО налогоплательщика;
- период, подлежащий проверке: он не должен превышать трех календарных лет;
- состав участников, которым вы должны предоставить доступ на территорию фирмы;
- перечень налогов, подлежащих проверке.
На практике налоговики часто пользуются тем, что собственники компаний не знают своих прав. К примеру, с вас могут потребовать передать какие-либо дополнительные сводки и внутренние отчеты. Однако в ФНС четко установили регламент проверки, который запрещает своим представителям требовать отчеты или аналитические справки, если это не первичные бухгалтерские документы. Если к вам попал, по вашему мнению, странный запрос, не стоит его удовлетворять, но не надо и тут же писать жалобы на инспекторов. Ознакомьтесь с ним, просмотрите налоговый кодекс, создайте впечатление, что вы знаете свои права и готовы действовать только в рамках законодательства.
Запомните, что ИФНС не имеет права проводить повторные проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период.
Действие второе: подготовка документов
После получения решения от налоговой, вам следует завести календарь, где можно будет отмечать сроки проверки. Мы ранее писали, по новым правилам ее не имеют права проводить дольше двух месяцев. Конечно, если налоговой будет необходимо время на перевод документов и истребование информации от ваших партнеров, проверка приостанавливается, но не более чем на полгода. С учетом максимального срока, на который может быть приостановлена эта процедура, сама проверка не должна превышать двенадцать месяцев.
Перед тем, как передавать какие-либо документы, обязательно проверьте их содержание. Следует удостовериться, что на бумагах имеются все необходимые реквизиты, они соответствуют утвержденным формам и не противоречат друг другу.
При передаче документации обязательно оформляйте опись! Вносите каждый документ, чтобы потом не получить в акте «лишнего».
Все требования контролеров должны быть зафиксированы в письменном виде, лучше, если на официальном документе — требовании.
Ни в коем случае не допускайте налоговиков к вашей бухгалтерской программе! Не распечатывайте при них документы по счетам и регистрам.
Действие третье: завершение проверки
В заключительный день проверки инспектор обязан составить справку, которая на руки передается руководителю, либо его уполномоченному представителю. Нужно убедиться, что там зафиксирован предмет проверки и период ее проведения. Если в ИФНС выявили правонарушения, они обязаны правильно их оформить: внести в акт налоговой проверки в течение двух месяцев после составления справки.
В случае, когда вами было замечено какое-то нарушение со стороны проверяющих, сразу же фиксируйте это документально. В таком случае, если в будущем вам придется обращаться в суд, у вас будет доказательная база.
Согласно п. 14 ст. 101 НК РФ нарушения НК могут стать основанием для отмены решения налоговой в адрес организации. К таким нарушениям можно отнести:
- налоговая позволила вам ознакомиться с материалами проверки. Собственники и сотрудники компании не имеют права принимать участие в проверке, их лишь информируют о ее результатах;
- представитель налоговой выдает уведомление о рассмотрении материалов проверки неуполномоченному лицу;
- в акте проверки нет вашей подписи.
Что сделать, чтобы налоговая лишний раз вас не беспокоила?
-
Для начала, не совершайте сделки с высоким налоговым риском.
-
Контролируйте, чтобы ваши доходы увеличивались быстрее расходов.
-
Обязательно убедитесь, что зарплата ваших сотрудников не сильно занижена по сравнению со средним значением по вашей отрасли;
-
Избегайте заключения договоров с контрагентами без весомых деловых обоснований;
-
Не игнорируйте уведомления налоговой;
-
Проследите, чтобы налоговые вычеты были отражены в отчетности равномерно и не имели «аномальных» значений;
-
Последнее, убедитесь, чтобы рентабельность компании была примерно такой же, как у других игроков рынка.
