Под предлогом борьбы с экономическими последствиями пандемии COVID-19 Президент РФ еще в апреле 2020 объявил об изменении правил начисления НДФЛ. Такие меры, в частности, коснуться тех, у кого на счетах в банках лежит более 1 млн руб.
Поправки в статью 214.2 НК начнут действовать в отношении доходов в виде процентов, полученных в 2021 году.
Какая ситуация сейчас?
Доходы по банковским вкладам не облагаются налогом на доходы физических лиц, если проценты по депозиту не превышают:
- по рублевым вкладам - ключевую ставку Банка России (в мае 2020 года – 5,5%) плюс 5%;
- по вкладам в иностранной валюте – 9%.
Если доход по вкладу выше лимита, то банк удерживает НДФЛ по ставке 35% с суммы превышения.
Какие условия будут?
С 2021 года отменят ставку 35% по вкладам с высокой процентной ставкой. Взамен вводится новый не облагаемый лимит процентных доходов — 1 000 000 х ключевая ставка ЦБ. По состоянию на май 2020 года это 55 тыс. руб. Сверхлимитные доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 13% у резидентов и 30% у нерезидентов.
Банки обяжут не позднее 1.02.2022 года сообщить ФНС информацию о счетах физлиц и начисленном по ним доходе. Банку не придется сообщать в инспекцию информацию о доходах по вкладам со ставкой менее 1% годовых и по счетам эскроу. Если проценты будут начислены в иностранной валюте, их пересчитают в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному на дату фактического получения дохода.
Как не переплатить?
Поэтому единственный законный способ снизить налог — распределить деньги по вкладам, открытым на разных членов семьи или иных доверенных лиц. При это нужно будет обратить внимание на текущую ставку депозита на вклад для физлиц (сейчас ставка редко превышает 6,2-6,5%), поскольку вероятная сумма налога может быть не сопоставима с возможными рисками перевода денег на счета «доверенных» лиц.
Интересный факт
В апреле 2020 года, когда президент озвучил планируемое нововведение, ставка ЦБ была на уровне 6%, то есть с учетом новых правил и средней ставки по депозитам, налогооблагаемая часть составляла бы 0,2 – 0,5%. Однако с 27.04.2020 года на заседании ЦБ было принято решение о снижении ключевой ставки до уровня 5,5%, что безусловно порадовало потенциальных заемщиков, но несколько огорчило вкладчиков. Дело в том, что средний процент по долгосрочным вкладам останется на прежнем уровне (6,2 – 6,5%) до момента окончания срока, а налог будет рассчитан по ключевой ставке на момент начисления дохода. В результате, на сегодняшний день, вместо былых 0,2 – 0,5% налогооблагаемого дохода, теперь НДЛФ потребуется уплатить с 0,7 – 1%. В такой ситуации снижение ключевой ставки ЦБ до анонсируемых 5% будет играть не на руку вкладчикам.
